www.7-consult.ru

16 декабря 2010 года.

Лектор: Степченко Е.M.

Директор АНО «Учебно-консультационного центра  «Деловая поддержка» г. Москва, генеральный директор ООО «БизнесАудит», ведущий аудитор; преподаватель ГАСИС, Международного университета, Университета отраслевого образования. 

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

I. Бухгалтерский учет и отчетность в 2010–2011 гг.: обновления законодательства, ориентиры развития. Федеральный закон «О бухгалтерском учете»

• Перспективы развития законодательства о бухгалтерском  учете и финансовой отчетности в Российской Федерации. Новая версия проекта Федерального закона «О бухгалтерском учете». Необходимость подготовки отчетности в соответствии с МСФО. Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»
• Требования Минфина РФ к формированию достоверной  бухгалтерской (финансовой) отчетности. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности». Отдельные вопросы подготовки финансовой отчетности, требующие особого внимания: обобщение практики применения бухгалтерского законодательства
• Анализ изменений, внесенных в бухгалтерское законодательство и их влияние на подготовку отчетности за 2010 года. Применение на практике требований Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ). Новое ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»
• Учетная политика как основа системы внутреннего нормативного регулирования учетных процессов в организации. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Изменения и дополнения в учетную политику. Ретроспективный и перспективный способы. Раскрытие учетной политики   Взаимосвязь бухгалтерского и управленческого (внутреннего) учета в рамках единой учетной системы организации.

II. Новое в налоговом законодательстве России. Новации 2010 года и перспективы налоговой реформы в 2011 году.

• Что теперь может требовать налогоплательщик от проверяющих.
• Новые гарантии для налогоплательщика и новые штрафы.
• Обновлённая концепция налоговых органов для выбора налогоплательщика на выездную проверку.
• Что нужно знать о том, как правильно проверяющие должны оформлять свои действия. Изменения в регламенте проведения налоговых проверок.
• Новый порядок регистрации обособленных подразделений.

2. Налог на прибыль.
Практика применения изменений главы 25 НК РФ с 2010 года :

• изменения в связи с исчислением страховых взносов во внебюджетные фонды;
• отмена п.15 и поправки в п.16 статьи 255 Кодекса;
• изменение оценки ТМЦ в виде излишков, выявленных при инвентаризации, или при демонтаже выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте основных средств;
• изменение порядка начисления амортизации капитальных вложений; неотделимого характера с различными сроками полезного использования;
• изменение момента признания доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам;
• изменение порядка налогообложения дивидендов.

Новые поправки по прибыли, принятые ФЗ от 27.07.10г. 229-ФЗ, применяем в отчетности 2010г.:

• увеличение предела расходов по займам;
• учет страховых взносов приравнен к налоговым расходам.

Изменения на 2011год:

• новая стоимость амортизируемого имущества - 40 000руб.;
• новый лимит для ежемесячных авансовых платежей ( п. 3 ст.286 НК).

Спорные вопросы:

• Налоговый учет доходов и расходов: в виде процентов по договорам займа, в виде штрафов, пеней, прощения долга.
• Кредиторской задолженности с истекшим сроком давности, скидки и бонусы,
• Учет расходов прошлых налоговых периодов в текущей налоговой отчетности.
• Другие вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль.

3. НДС. Изменения главы 21 НК РФ с 2010 года .

• Порядок определения налоговой базы и её величины в различных ситуациях (скидки, расчёты в условных единицах, реализация имущественных прав, при получении штрафов, при арендных отношениях).
• Комплекс вопросов по исчислению и вычету сумм НДС по основным средствам в случаях: приобретения объекта в готовом виде, приобретения оборудования к установке, осуществления строительно-монтажных работ как подрядным, так и хозяйственным способом.
• Налоговые вычеты. Вычет по авансам уплаченным. Вычет по приобретенным товарам, основным средствам, командировочным расходам, коммунальным услугам при аренде, расходам будущих периодов.
• Составление и выставление счета-фактуры: сроки, нумерация, право подписи. Обязательные реквизиты. Исправление счета-фактуры. Ошибки, которые приведут к отказу в вычете. Ошибки, которые не препятствуют вычету. Особенности выставления счетов-фактур посредниками.
• Раздельный учет «входного» НДС: методика раздельного учета, правило 5 процентов.
• Восстановление «входного» НДС: осуществление льготируемых операций, переход на спец.режимы, передача имущества в УК другой организации, списание основных средств, брака, недостач. Особенности восстановления по объектам недвижимости.
• Как с 01.01.2010 г. новая редакция п. 1 ст. 54 НК РФ повлияла на «перекосы» в налоговых вычетах НДС.
• Обзор разъяснений налоговых органов.

4. НДФЛ - изменения в законодательстве: Поправки, применяемые в 2010г.

-выплаты, компенсирующие ущерб физическому лицу, не облагаются НДС;
-когда необходимо сдавать декларации физическому лицу и уплатить налог, если  налог не удержал налоговый агент;
-отмена уведомлений на уплату НДФЛ, не удержанного налоговым агентом;

•    Поправки применяемые в 2011 г.

-порядок ведения учета доходов физическими лицами и налоговыми агентами;
-порядок возврата налога;
-когда имущественный вычет работника должен вернуть налоговый агент;
-возврат излишне уплаченного налога в связи с изменением статуса работника.

Новые налоговые штрафы для налоговых агентов и налогоплательщиков с 3 сентября 2010г.

5. Социальные страховые взносы в 2011 году.

• Практика применения нового законодательства. Объект обложения взносами: особенности начисления взносов с выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, авторским договорам.
• Акцентируем внимание на различии в объектах обложения социальными страховыми взносами и взносами «на травматизм».
• Обложение взносами выплат иностранным гражданам: установленный законом порядок, сложным вопросы.
• Формирование базы для уплаты взносов.
• Новое в 2011 г. Максимальный облагаемый размер дохода физического лица в 2011 г. Необлагаемые выплаты. Последствия уплаты взносов с выплат, не подлежащих обложению.
• Тарифы страховых взносов в 2011 г. Новое для плательщиков УСН и ЕНВД.
• Камеральные и выездные проверки по взносам. Права страхователя. Каковы штрафные санкции на самом деле. Как обжаловать решение фонда .